سبدگردان ایساتیس پویا
| هدف | توضیح |
|---|---|
| اطمینان از صحت اطلاعات | بررسی صحت گزارشهای مالی و عملکرد سبدها |
| بررسی رعایت مقررات | ارزیابی انطباق عملیات با مقررات سازمان بورس |
| شفافسازی برای ذینفعان | کمک به سرمایهگذاران برای درک وضعیت واقعی سبد |
| کشف تخلف یا اشتباه | شناسایی خطاهای محاسباتی، سهلانگاری یا تقلب |
بررسی گزارشهای عملکرد مالی و بازدهی سبدها
ارزیابی نحوه محاسبه و تخصیص کارمزدها
کنترل صحت فرآیندهای ثبت معاملات و نگهداری پرتفوی
بررسی رعایت حدود ریسک و ترکیب دارایی طبق قرارداد
ارائه گزارش حسابرسی سالانه به سازمان بورس و مشتریان
ارزیابی فرآیند کنترل داخلی و مدیریت تضاد منافع
حسابرسی گزارشهای ذینفعان (در صورت نیاز یا درخواست)
مطابق با دستورالعمل سبدگردانی سازمان بورس و اوراق بهادار ایران:
شرکت سبدگردان موظف است یک حسابرس معتمد سازمان بورس انتخاب و به سازمان معرفی کند.
تغییر حسابرس فقط با تأیید هیئت مدیره و اطلاعرسانی به سازمان امکانپذیر است.
گزارش حسابرس باید محرمانه اما قابل ارائه به نهاد ناظر و مشتری در صورت درخواست باشد.
✅ باید دارای مجوز و تأییدیه از سازمان بورس باشد
✅ باید استقلال حرفهای کامل از شرکت سبدگردان داشته باشد
✅ تخصص در حوزه مالی، سرمایهگذاری و استانداردهای حسابداری داشته باشد
✅ به اصول اخلاق حرفهای، رازداری و بیطرفی پایبند باشد
| نوع حسابرسی | توضیح |
|---|---|
| حسابرسی داخلی | توسط واحد حسابرسی شرکت برای کنترل داخلی و فرآیندها انجام میشود |
| حسابرسی مستقل | توسط مؤسسه حسابرسی خارج از شرکت، با هدف ارائه گزارش رسمی و قانونی |
در حوزه سبدگردانی، حسابرسی مستقل اهمیت بیشتری دارد.
حسابرس در پایان هر سال مالی (و گاهی میاندورهای) گزارش حسابرسی ارائه میدهد که شامل:
ترازنامه سبدها و شرکت سبدگردان
صورت سود و زیان
یادداشتهای توضیحی
اظهارنظر حرفهای حسابرس (مقبول، مشروط، مردود یا عدم اظهار نظر)
گزارش رعایت مقررات قانونی و ریسکها
برای مشتریان سبدگردانی، حسابرس نقش ناظر بیطرفی را دارد که:
صحت گزارشهای عملکرد را تأیید میکند
از تضییع حقوق سرمایهگذار جلوگیری میکند
اعتماد را در رابطه مشتری–سبدگردان افزایش میدهد
در قرارداد سبدگردانی معمولاً بندی به این شکل وجود دارد:
«گزارشهای مالی و عملکرد سبد توسط حسابرس معتمد سازمان بورس حسابرسی شده و در صورت درخواست مشتری یا سازمان، ارائه خواهد شد. شرکت سبدگردان متعهد به همکاری کامل با حسابرس و ارائه کلیه اسناد لازم میباشد.»